Qué es el calendario fiscal de la AEAT de 2022

Se trata del conjunto de fechas fiscales que hay durante un ejercicio o año, donde autónomos y pymes deberán presentar sus impuestos, en función de su actividad y estado económico.

Así las cosas, el calendario tributario muestra las fechas de inicio y de finalización del plazo para la presentación de todas las obligaciones que tengan los negocios y personas en España.

Trimestres del ejercicio fiscal en 2022

Los cuatro trimestres en los que se divide el ejercicio fiscal son los siguientes:

• Primer trimestre: comprende desde el 1 de enero al 31 de marzo y su fecha de presentación va del 1 de abril al 20 de abril de 2022.

• Segundo trimestre: va del 1 de abril al 30 de junio y su fecha de presentación comprende desde el 1 de julio al 20 de julio de 2022.

• Tercer trimestre: comprende desde el 1 de julio al 30 de septiembre y su fecha de presentación va del 1 de octubre al 20 de octubre de 2022.

• Cuarto trimestre: va del 1 de octubre al 31 de diciembre y su fecha de presentación comprende desde el 1 de enero al 31 de enero de 2023 (al ser el día anterior domingo, es decir, inhábil).

Calendario fiscal para la presentación de IVA en 2022

Modelo 303

El IVA (Impuesto del Valor Añadido) se corresponde con el Modelo 303, que se presenta trimestralmente por todas las empresas y autónomos que tengan obligación de hacerlo.

• Primer trimestre: del 1 de abril al 20 de abril de 2022.

• Segundo trimestre: del 1 de julio al 20 de julio de 2022.

• Tercer trimestre: del 1 de octubre al 20 de octubre de 2022.

• Cuarto trimestre: del 1 de enero al 31 de enero de 2023.

Modelo 390

La presentación del Modelo 303 de manera trimestral acarrea la obligación de presentar el Resumen Anual a través del Modelo 390, en el que se integran los cuatro trimestres presentados. Así, se presenta el 31 de enero de 2023.

Presentación de IRPF o Impuesto de Sociedades

El IRPF (Impuesto de la Renta de las Personas Físicas) corresponde con el Modelo 130 (para la estimación directa) y hay que pagar un 20% de la diferencia entre gastos y beneficios, como anticipo para la declaración de la renta.

• Primer trimestre: del 1 de abril al 20 de abril de 2022.

• Segundo trimestre: del 1 de julio al 20 de julio de 2022.

• Tercer trimestre: del 1 de octubre al 20 de octubre de 2022.

• Cuarto trimestre: del 1 de enero al 31 de enero de 2023.

Modelo 100

La declaración de la renta corresponde con el Modelo 100 y deben presentarla todos los contribuyentes (personas físicas) que reciban ingresos si superan los límites establecidos por la Agencia Tributaria durante el ejercicio 2021.

El comienzo de la campaña de renta 2022 empieza el día 6 de abril para las presentaciones online, mientras que por teléfono hay que pedir cita previa y esperar al 5 de mayo y al 1 de junio si se quiere hacer presencialmente.

La fecha límite para presentarla es el 30 de junio de 2022.

Modelo 200

El Impuesto de Sociedades se corresponde con el Modelo 200 y lo presentan todas las personas jurídicas, activas o no.

En este impuesto se declaran todos los ingresos y gastos deducibles fiscalmente que haya tenido una sociedad mercantil en el ejercicio fiscal 2021.

Su fecha de presentación va del 1 de julio al 25 de julio de 2022 (en algunas comunidades autónomas pasa al 26 por festivo).

Modelo 202

Las personas jurídicas sujetas al sistema de cálculo previsto en el artículo 40.2 de la Ley de Sociedades de Capital deben presentar el pago fraccionado con el Modelo 202.

En este se liquida un pago a cuenta de acuerdo con el último Impuesto de Sociedades (IS) presentado.

• Primer periodo (18% sobre la cuota íntegra del IS desde el 1 de enero al 31 de marzo): del 1 al 20 de abril de 2022.

• Segundo periodo (18% sobre la cuota íntegra del IS): del 1 al 20 de octubre de 2022.

• Tercer periodo (18% sobre la cuota íntegra del IS): del 1 al 20 de diciembre de 2022.

Presentación de las retenciones

Modelo 115

El Modelo 115 se presenta si la empresa o negocio tiene un local alquilado.

• Primer trimestre: del 1 de abril al 20 de abril de 2022.

• Segundo trimestre: del 1 de julio al 20 de julio de 2022.

• Tercer trimestre: del 1 de octubre al 20 de octubre de 2022.

• Cuarto trimestre: del 1 de enero al 31 de enero de 2023.

Modelo 180

El Modelo 180 se corresponde con el resumen anual de los trimestrales del Modelo 115, que se presenta obligatoriamente por Internet. Su fecha máxima de presentación es el 31 de enero de 2023.

Modelo 111

El Modelo 111 se presenta si la empresa tiene trabajadores a su cargo o recibe facturas de profesionales por actividad económica.

• Primer trimestre: del 1 de abril al 20 de abril de 2022.

• Segundo trimestre: del 1 de julio al 20 de julio de 2022.

• Tercer trimestre: del 1 de octubre al 20 de octubre de 2022.

• Cuarto trimestre: del 1 de enero al 31 de enero de 2023.

Modelo 190

El Modelo 190 se corresponde con el resumen anual de los trimestrales del Modelo 111, que se presenta obligatoriamente de manera online. Su fecha máxima de presentación es el 31 de enero de 2023.

Presentación de operaciones con terceras personas

Modelo 347

El Modelo 347 los autónomos y pymes que tengan operaciones con terceros en España y superen de forma acumulada la cifra de 3.005,06 € en su volumen de operaciones tanto con clientes como proveedores. 

Solo se puede presentar de modo telemático del 1 de febrero al 28 de febrero del siguiente año al que corresponde el ejercicio fiscal.

Modelo 184

El Modelo 184 es un impuesto informativo de resumen anual que presentan las entidades en atribución de rentas. Solo se puede presentar de forma online del 1 de enero al 31 de enero de 2022.

Presentación de operaciones intracomunitarias

Modelo 349

El Modelo 349 es un impuesto informativo que hace referencia a toda operación intracomunitaria que realice una empresa.

• Primer trimestre: del 1 de abril al 20 de abril de 2022.

• Segundo trimestre: del 1 de julio al 20 de julio de 2022.

• Tercer trimestre: del 1 de octubre al 20 de octubre de 2022.

• Cuarto trimestre: del 1 de enero al 31 de enero de 2023.

Modelo 309

El Modelo 309 hace referencia a los obligados tributarios que no tienen la obligación de presentar la autoliquidación del IVA.

Resumen del calendario fiscal en 2022 mes a mes y sus días festivos

A continuación detallamos lo que deben presentar tanto las pymes como los autónomos cada mes. Además, se incluyen los festivos nacionales y autonómicos para tenerlos presentes y una mejor organización.

Impuestos a presentar en enero de 2022

Hasta el 20 de enero:

Modelo 111
Modelo 115

31 de enero:

Modelo 130
Modelo 131
Modelo 190
Modelo 303
Modelo 349
Modelo 390

Festivos nacionales y autonómicos en enero

1 de enero: Año Nuevo
6 de enero: Día de Reyes

Impuestos a presentar en febrero de 2022

Hasta el 28 de febrero:

Modelo 347

Festivos nacionales y autonómicos en febrero

28 de febrero: Día de Andalucía
2 de febrero: Virgen de la Candelaria (Tenerife)

Impuestos a presentar en marzo de 2022

Hasta el 31 de marzo:

Modelo 720

Festivos nacionales y autonómicos en marzo 

1 de marzo: Día de Baleares
19 de marzo: San José (Castilla la Mancha, Comunidad Valenciana, Galicia, Murcia, Navarra y País Vasco)

IMPORTANTE: Aconsejamos preparar el cierre del ejercicio anterior en los meses de Febrero y Marzo.

Para ello os dejamos enlace a nuestro blog Cierre Contable.

Impuestos a presentar en abril de 2022

Desde el 6 de abril:

Modelo 100 (solo borradores por Internet)

Hasta el 20 de abril:

Modelo 111
Modelo 115
Modelo 130
Modelo 131
Modelo 202
Modelo 303
Modelo 309
Modelo 349

Festivos nacionales y autonómicos en abril

14 de abril: Jueves Santo (menos en Cataluña)
15 de abril: Viernes Santo
18 de abril: Lunes de Pascua (Baleares, Cataluña, Comunidad Valenciana, La Rioja, Navarra y País Vasco)
23 de abril: San Jorge (Aragón y Castilla y León)

Impuestos a presentar en mayo de 2022

Desde el 5 de mayo:

Modelo 100 (telefónicamente con cita previa)

Festivos nacionales y autonómicos en mayo
2 de mayo: Día de los Trabajadores
3 de mayo: Fiesta del Eid Fitr (Melilla)
17 de mayo: Día de las Letras Gallegas
30 de mayo: Día de Canarias
31 de mayo: Día de Castilla-La Mancha

Impuestos a presentar en junio de 2022

Desde el 1 de junio:

Modelo 100 (físicamente en las oficinas de la Agencia Tributaria, pero solicitando la cita previa por teléfono)

Hasta el 27 de junio (último día para domiciliar quienes salgan a pagar):

Modelo 100
Modelo 714

Hasta el 30 de junio:

Modelo 100

Festivos nacionales y autonómicos en junio

6 de junio: Pascua Granada (Cataluña)
9 de junio: Día de La Rioja y Día de Murcia
16 de junio: Corpus Christi (Castilla-La Mancha)
24 de junio: San Juan (Cataluña, Comunidad Valenciana y Galicia)

IMPORTANTE: Una vez preparado el Cierre contable, aconsejamos elaborar los certificados de aprobación de cuentas, legalización de libros y cuentas anuales para su presentación en el registro mercantil.

Para ello os dejamos enlace a nuestro blog sobre aprobación de cuentas legalización de libros y cuentas anuales.

Impuestos a presentar en julio de 2022

Hasta el 20 de julio:

Modelo 111
Modelo 115
Modelo 130
Modelo 131
Modelo 303
Modelo 309
Modelo 349

Hasta el 25 de julio:

Modelo 200

Hasta el 30 de julio:

Depósito Cuentas Anuales en el Registro Mercantil

Festivos nacionales y autonómicos en julio
9 de julio: Eid al-Adha (Ceuta)
11 de julio: Aid El Kebir (Melilla)
25 de julio: Santiago Apóstol (Galicia, Madrid, Navarra y País Vasco)
28 de julio: Día de la Instituciones de Cantabria

Impuestos a presentar en agosto de 2022

No hay fechas en el calendario fiscal 2022.

Festivos nacionales y autonómicos en agosto
5 de agosto: Virgen de África (Ceuta) y Virgen de las Nieves (La Palma)
15 de agosto: Asunción de la Virgen

Impuestos a presentar en septiembre de 2022

No hay fechas en el calendario fiscal 2022.

Festivos nacionales y autonómicos en septiembre
2 de septiembre: Día de Ceuta
6 de septiembre: Día de Juan Sebastián Elcano (País Vasco)
8 de septiembre: Día de Asturias y Día de Extremadura
8 de septiembre: Virgen del Pino (Gran Canaria)
15 de septiembre: Virgen de la Bien Aparecida (Cantabria)
15 de septiembre: Virgen de los Dolores (Lanzarote y La Graciosa)
16 de septiembre: Virgen de la Peña (Fuerteventura)
24 de septiembre: Virgen de los Reyes (El Hierro)

Impuestos a presentar en octubre de 2022

Hasta el 20 de octubre:

Modelo 111
Modelo 115
Modelo 130
Modelo 131
Modelo 202
Modelo 303
Modelo 309
Modelo 349

Festivos nacionales y autonómicos en octubre
3 de octubre: Virgen de Guadalupe (La Gomera)
12 de octubre: Día de la Hispanidad

Impuestos a presentar en noviembre de 2022

No hay fechas en el calendario fiscal 2022.

Festivos nacionales y autonómicos en noviembre
1 de noviembre: Día de Todos los Santos

Impuestos a presentar en diciembre de 2022

Hasta el 20 de diciembre:

Modelo 202

Festivos nacionales y autonómicos en diciembre
3 de diciembre: San Francisco Javier (Navarra)
6 de diciembre: Día de la Constitución
8 de diciembre: Día de la Inmaculada Concepción
25 de diciembre: Navidad

Forma de presentación y pago de los impuestos

A continuación detallamos cómo han de presentar las pymes y los autónomos los impuestos y despejamos algunas dudas comunes.

Cómo presentan los impuestos las pymes

En el caso de las pequeñas y medianas empresas, todas las declaraciones tienen que presentarse telemáticamente.

Las que tengan un resultado a ingresar, podrán domiciliarse en la cuenta bancaria desde el día 1 al 15 de cada trimestre.

Si se presentan después del 15, se hará el pago a Hacienda a través del código NRC que se solicita en la entidad bancaria correspondiente.

Cómo presentan los impuestos los autónomos

En el caso de los trabajadores por cuenta propia, los impuestos que salgan a pagar podrán liquidarse del siguiente modo:

Llevándolos a la entidad financiera en el periodo de presentación, de forma que se puedan cargar directamente en la cuenta bancaria o solicitar el código NRC, para su posterior presentación online.
Domiciliándolos en cuenta desde el día 1 al 15 del trimestre que corresponda.

Qué pasa si se presentan los impuestos en la fecha correcta

En el caso de no presentar los impuestos en la fecha correcta habrá sanción. Por eso, es recomendable contar con los servicios de profesionales como Coemplus donde nos ocupamos de todos los trámites necesarios para no sufrir ninguna multa.